Φόρος εισοδήματος & προκαταβολή: γιατί πληρώνεις «διπλά» τον πρώτο χρόνο
25/07/2026
Την πρώτη χρονιά, πολλοί επιχειρηματίες παθαίνουν σοκ με το εκκαθαριστικό: πληρώνουν τον φόρο και μια «προκαταβολή» για τον επόμενο χρόνο — ουσιαστικά σαν να φορολογούνται διπλά. Δεν είναι λάθος· έτσι δουλεύει το σύστημα. Αν το ξέρεις από πριν, το προϋπολογίζεις και δεν σε βρίσκει απροετοίμαστο.
Πρώτα: πάνω σε τι πληρώνεις
Ο φόρος υπολογίζεται στο κέρδος, όχι στον τζίρο. Δηλαδή: έσοδα μείον εκπιπτόμενες δαπάνες. Γι' αυτό η σωστή καταγραφή εξόδων μειώνει άμεσα τον φόρο σου — κάθε νόμιμο τιμολόγιο εξόδου είναι μικρότερη φορολογητέα βάση.
Πώς φορολογείται, ανάλογα με τη μορφή
| Μορφή | Πώς φορολογείται το κέρδος |
|---|---|
| Ατομική / ελεύθερος επαγγελματίας | Κλίμακα φυσικών προσώπων (κλιμακωτά, αυξανόμενος συντελεστής) |
| ΙΚΕ / ΟΕ / ΑΕ (νομικά πρόσωπα) | Ενιαίος συντελεστής εταιρειών + φόρος στα μερίσματα όταν διανέμονται |
Στην ατομική, όσο ανεβαίνει το κέρδος, ανεβαίνει και το ποσοστό (κλιμακωτά). Στα νομικά πρόσωπα, το κέρδος φορολογείται με σταθερό συντελεστή· όταν βγάζεις τα χρήματα ως μέρισμα, μπαίνει επιπλέον φόρος μερισμάτων. Ποιο συμφέρει εξαρτάται από το ύψος του κέρδους και το πόσα βγάζεις για τον εαυτό σου — γι' αυτό η επιλογή εταιρικής μορφής είναι και φορολογική απόφαση.
Η προκαταβολή φόρου: το κλειδί
Εδώ είναι το σημείο που ξαφνιάζει. Μαζί με τον φόρο της χρονιάς που πέρασε, το κράτος σου ζητά και μια προκαταβολή έναντι του φόρου της επόμενης χρονιάς — υπολογισμένη ως ποσοστό του φετινού φόρου. Λογική: «αφού φέτος έβγαλες τόσα, μάλλον και του χρόνου θα βγάλεις, οπότε πλήρωσε προκαταβολικά».
- Τον πρώτο χρόνο πληρώνεις φόρο + προκαταβολή → η δόση φαίνεται διπλή.
- Τους επόμενους, η προκαταβολή που πλήρωσες συμψηφίζεται, οπότε ισορροπεί.
Αν το κέρδος σου πέσει, η προκαταβολή μπορεί να μειωθεί με αίτημα — μίλα με τον λογιστή.
Γιατί πρέπει να το βάζεις στην άκρη από τώρα
Ο φόρος και η προκαταβολή έρχονται μαζεμένα, συχνά σε δόσεις μέσα στο καλοκαίρι/φθινόπωρο. Αν όλη τη χρονιά ξοδεύεις σαν να είναι όλο το κέρδος δικό σου, θα βρεθείς χωρίς ρευστό όταν έρθει το εκκαθαριστικό. Ο κανόνας: κάθε μήνα, βάλε ένα ποσό στην άκρη για φόρους — όπως κάνεις (θα έπρεπε) και για ΦΠΑ, εισφορές και δώρα προσωπικού. Βάλ' τα όλα στο ταμειακό σου πρόγραμμα.
Τα ακριβή νούμερα, με τον λογιστή
Οι συντελεστές, τα κλιμάκια, το ποσοστό της προκαταβολής και τυχόν μειώσεις για νέους επαγγελματίες αλλάζουν και εξαρτώνται από την περίπτωσή σου. Αυτός ο οδηγός εξηγεί τη λογική ώστε να μη σε ξαφνιάσει· τα ποσά τα κλειδώνει ο λογιστής σου.
Τα ποσά, τα ποσοστά και οι προθεσμίες ορίζονται από τη νομοθεσία, αλλάζουν και εξαρτώνται από την περίπτωσή σου. Τα νούμερα εδώ ισχύουν κατά τη σύνταξη (2025) και είναι ενδεικτικά — τα ακριβή σου τα βγάζει ο λογιστής σου.
Ο φόρος πληρώνεται στο κέρδος — άρα πρέπει να το ξέρεις. Με το magazi.app βλέπεις κέρδος και κόστη ανά μήνα, ώστε να προβλέπεις τον φόρο και να βάζεις στην άκρη έγκαιρα. Δοκίμασέ το 30 μέρες δωρεάν — χωρίς κάρτα, χωρίς δεσμεύσεις.
